編者按
2021年是“十四五”開(kāi)局之年。
這一年，稅務(wù)部門(mén)統籌推進(jìn)減稅降費和組織收入，更好激發(fā)市場(chǎng)主體活力、保障國家財力，全年新增減稅降費預計超1萬(wàn)億元。
這一年，全球規模最大、我國碳市場(chǎng)第一個(gè)履約周期順利結束，碳排放配額累計成交量1.79億噸，累計成交額76.61億元。
這一年，脫貧人口人均純收入預計超過(guò)1.25萬(wàn)元，比2020年增加1790元以上，增長(cháng)16.5%以上。
民之所盼，政之所向。任何發(fā)展都離不開(kāi)國家政策的支持。
金融、稅收、房產(chǎn)、教育、健康、就業(yè)……2021年以來(lái)，一項項政策紅利的持續釋放，是“十四五”實(shí)現良好開(kāi)局的重要保障。政策發(fā)力適當靠前，跨周期和逆周期調控政策有機結合，中國經(jīng)濟穩中加固、穩中向好的趨勢不會(huì )變。
(記者 徐靚麗)
全國稅務(wù)工作會(huì )議上公布的數據顯示，2016年—2021年，全國新增減稅降費累計超過(guò)8.6萬(wàn)億元。其中，2021年全年，新增減稅降費預計超過(guò)1萬(wàn)億元。“減稅降費+緩稅緩費”正在成為新特點(diǎn)，這也折射出宏觀(guān)調控的稅收手段越來(lái)越靈活、越來(lái)越有前瞻性針對性。
助力企業(yè)紓困解難
國家稅務(wù)總局負責人表示，2021年全國新增減稅降費預計超1萬(wàn)億元。全力落實(shí)好年內兩度“升級”的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)提前享受減免稅額3333億元。數據顯示，2021年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。國家在已經(jīng)出臺減稅降費政策基礎上，進(jìn)一步增加了允許企業(yè)提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業(yè)實(shí)施“減、退、緩”稅措施等，助力企業(yè)紓困解難，提振市場(chǎng)主體信心。
在支持小微企業(yè)發(fā)展方面，聯(lián)合全國工商聯(lián)開(kāi)展“春雨潤苗”專(zhuān)項行動(dòng)，在規范中深化“稅銀互動(dòng)”，前三季度幫助守信小微企業(yè)獲得信用貸款同比增長(cháng)42%。發(fā)布實(shí)行第一批“首違不罰”清單，全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，讓執法既有力度又顯溫度。為支持中小微企業(yè)發(fā)展，除制造業(yè)中小微企業(yè)稅費優(yōu)惠措施外，繼續實(shí)施2020年開(kāi)始的小規模納稅人增值稅征收率由3%降到1%的政策，起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。對小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在原先的優(yōu)惠基礎之上，再減半征收企業(yè)所得稅。通過(guò)這些措施，助力面廣量大的中小微企業(yè)渡難關(guān)、增后勁、保就業(yè)。
具體來(lái)看，增值稅小規模納稅人起征點(diǎn)在2019年從月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提到10萬(wàn)元的基礎上，2021年進(jìn)一步提高到15萬(wàn)元;相應地，2019年享受免征政策的小規模納稅人戶(hù)數從政策調整前的3364萬(wàn)戶(hù)增加到3820萬(wàn)戶(hù)，2021年前三季度又進(jìn)一步增加到4365萬(wàn)戶(hù);2019年減稅金額從政策調整前的1397億元增加到2286億元，2021年前三季度進(jìn)一步增加到2995億元。
同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)持續深化“放管服”改革，除法律規定和需線(xiàn)下實(shí)物交付的外，辦稅繳費事項全部實(shí)現“非接觸式”辦理，其中，212項全程“網(wǎng)上辦”，比2020年增加9項;提前1個(gè)月全面實(shí)現企業(yè)社保繳費“網(wǎng)上辦”、提前半年基本實(shí)現個(gè)人社保繳費“掌上辦”。主動(dòng)推出并順利實(shí)現財產(chǎn)行為稅“十稅”合并申報，全面推行增值稅、消費稅分別與附加稅費整合申報改革，表單數量共減少2/3，“十稅”合并申報數據項減少1/3，附加稅費申報數據自動(dòng)預填量超過(guò)70%。
階段性稅收緩繳措施落實(shí)落細
國家稅務(wù)總局數據顯示，2021年稅務(wù)部門(mén)圍繞提振工業(yè)經(jīng)濟運行、促進(jìn)能源電力保供，有力高效落實(shí)緩稅等政策，預計將為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩稅(費)2000億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅270億元。
2021年11月1日我國對制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施了階段性緩稅措施，針對年銷(xiāo)售額4億元以下(不含4億元)的制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施延緩繳納第四季度部分稅費政策，其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規定范圍內稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規定范圍內稅費的全部。稅務(wù)部門(mén)簡(jiǎn)化流程、簡(jiǎn)化材料，符合條件納稅人在申報后，界面自動(dòng)彈出是否辦理延緩繳納，確認緩繳的稅款繳納期限自行延長(cháng)三個(gè)月;納稅人在辦理時(shí)無(wú)需提供申請單及銀行對賬單等材料;符合條件的納稅人除可到辦稅服務(wù)廳現場(chǎng)辦理延緩繳納稅費外，還可以足不出戶(hù)通過(guò)登錄電子稅務(wù)局等線(xiàn)上方式進(jìn)行辦理。
除了對制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施階段性稅收緩繳政策，稅務(wù)部門(mén)還對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額。2021年前三季度，稅務(wù)部門(mén)共計為2.24萬(wàn)戶(hù)制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬(wàn)戶(hù)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元，進(jìn)一步支持制造業(yè)發(fā)展。
稅務(wù)部門(mén)積極實(shí)施支持煤電和供熱企業(yè)紓困解難的“減、退、緩”稅措施，確保煤電和供熱企業(yè)稅費優(yōu)惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的困難緩稅應緩盡緩，切實(shí)減輕煤電和供熱企業(yè)稅費負擔，緩解企業(yè)資金困難和經(jīng)營(yíng)壓力。截至2021年11月4日，全國為煤電和供熱企業(yè)共辦理“減、退、緩”稅150.7億元，其中累計辦理減免稅57.8億元，緩退稅92.9億元。
在支持科技創(chuàng )新方面，企業(yè)可以提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策，并且對制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其扣除比例由75%提高到100%。在提前享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)中，30.2萬(wàn)戶(hù)民營(yíng)企業(yè)加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元，占全部享受優(yōu)惠戶(hù)數和減免稅額的比重分別為93.5%和71.5%，對促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)在穩定預期中更好發(fā)展具有積極作用。
2022年稅務(wù)部門(mén)將認真落實(shí)好大規模、階段性、組合式減稅降費政策，特別是加大對小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、制造業(yè)等的支持力度。確保各項稅費優(yōu)惠政策不折不扣、高效高質(zhì)落地生根。
減稅降費緩稅緩費成新特點(diǎn)
統計數據顯示，從近年來(lái)的“減稅降費”到今年的“減稅降費+緩稅緩費”，2016—2021年新增減稅降費累計超8.6萬(wàn)億元，“減稅降費+緩稅緩費”正在成為新特點(diǎn)。
稅務(wù)部門(mén)在宏觀(guān)經(jīng)濟分析方面，從“創(chuàng )品牌”到“強品牌”，著(zhù)力打造和提升稅收經(jīng)濟分析系列特色產(chǎn)品，積極服務(wù)各級黨委政府決策。在服務(wù)市場(chǎng)主體方面，從“線(xiàn)下服務(wù)為主”到“線(xiàn)上和線(xiàn)下服務(wù)并重”，從“共性服務(wù)為主”到“更加注重個(gè)性服務(wù)”，不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，實(shí)現近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網(wǎng)上辦理，2021年新辦涉稅市場(chǎng)主體預計約1300萬(wàn)戶(hù)，同比增長(cháng)13.6%，為2012年2.4倍。
稅務(wù)部門(mén)同時(shí)加強了稅收監管，從“主要依靠經(jīng)驗檢查或外部舉報發(fā)現”到“依托稅收大數據精準分類(lèi)監管”，在切實(shí)維護國家稅收安全的同時(shí)更好服務(wù)國家治理。宏觀(guān)稅負由2012年的18.7%預計降至2021年的15.2%左右，同期實(shí)際征收率不斷得以提高，稽查立案檢查戶(hù)數下降37%，但戶(hù)均查補收入增長(cháng)了近2倍，納稅人滿(mǎn)意度綜合得分提高至87.2分。
央行兩項直達工具接續轉換落地
兩次降準釋放長(cháng)期資金2.2萬(wàn)億
(記者 徐靚麗)
人民銀行1月1日發(fā)布通知，自2022年1月1日起實(shí)施普惠小微企業(yè)貸款延期支持工具和普惠小微企業(yè)信用貸款支持計劃兩項直達工具接續轉換，用更可持續的方式繼續做好金融支持保市場(chǎng)主體工作。
2021年兩次降準
人民銀行相關(guān)負責人透露，2021年以來(lái)，人民銀行實(shí)施穩健的貨幣政策，靈活精準、合理適度、以我為主、穩字當頭，貨幣政策前瞻性、精準性、有效性進(jìn)一步提升，金融支持實(shí)體經(jīng)濟力度進(jìn)一步加大。
在保持流動(dòng)性合理充裕方面，人民銀行2021年7月和12月兩次降準各0.5個(gè)百分點(diǎn)，共釋放長(cháng)期資金2.2萬(wàn)億元。兩次召開(kāi)金融機構貨幣信貸形勢分析座談會(huì )，引導金融機構增強信貸總量增長(cháng)的穩定性。2021年前11個(gè)月，新增貸款18.8萬(wàn)億元，同比多增4384億元。
企業(yè)綜合融資成本穩中有降，國家優(yōu)化存款利率監管，將存款利率自律上限由存款基準利率上浮改為加點(diǎn)確定，降低銀行負債成本。下調支農支小再貸款利率0.25個(gè)百分點(diǎn)，加大對“三農”、小微企業(yè)的支持力度。市場(chǎng)化利率形成和傳導機制的有效性提升，有力促進(jìn)降低企業(yè)綜合融資成本。
人民銀行還加大對國民經(jīng)濟重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節的支持力度。2021年初增加2000億元再貸款額度，引導信貸增長(cháng)緩慢地區地方法人銀行增加信貸投放。當年3月，按照國家部署，將兩項直達工具延期到2021年底。當年9月，增加3000億元支小再貸款額度，支持地方法人銀行增加小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)貸款。當年11月，人民銀行推出了碳減排支持工具和2000億元支持煤炭清潔高效利用專(zhuān)項再貸款。這些措施既是結構性工具，也對穩住貨幣信貸總量作出貢獻。
促進(jìn)普惠小微貸款增量降價(jià)擴面
小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位。截至2021年11月末，人民銀行通過(guò)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息支持工具，提供了189億元激勵資金，直接帶動(dòng)地方法人銀行對2萬(wàn)億元普惠小微企業(yè)貸款延期，撬動(dòng)全國銀行業(yè)機構對15.1萬(wàn)億元貸款延期。人民銀行通過(guò)普惠小微信用貸款支持計劃提供3175億元低成本資金，直接帶動(dòng)地方法人銀行發(fā)放普惠小微信用貸款8794億元，撬動(dòng)全國銀行業(yè)機構發(fā)放普惠小微信用貸款9.6萬(wàn)億元，取得了明顯的效果。
人民銀行相關(guān)負責人表示，2022年人民銀行將重點(diǎn)做好兩項直達工具的轉換工作，其中普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息支持工具轉換為普惠小微貸款支持工具，時(shí)間為2022年起到2023年6月底。從2022年起普惠小微信用貸款支持計劃納入支農支小再貸款管理。此前兩項直達工具已延期實(shí)施兩次，本次采取市場(chǎng)化方式對兩項直達工具進(jìn)行轉換，有助于在保持和鞏固對市場(chǎng)主體支持力度的同時(shí)，用更可持續的方式繼續做好金融支持保市場(chǎng)主體工作。
普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息支持工具轉換為普惠小微貸款支持工具，從2022年起到2023年6月底，人民銀行對地方法人銀行發(fā)放的普惠小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)貸款，按照余額增量的1%提供資金，鼓勵增加普惠小微貸款。從2022年起將普惠小微信用貸款支持計劃并入支農支小再貸款，原來(lái)用于支持普惠小微信用貸款的4000億元再貸款額度可以滾動(dòng)使用，必要時(shí)可再進(jìn)一步增加再貸款額度。
兩項直達工具的接續轉換有利于金融機構與客戶(hù)市場(chǎng)化自主協(xié)商延續到期貸款，同時(shí)積極挖掘新的融資需求，引導金融機構擴大小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資，增強持續服務(wù)能力，促進(jìn)普惠小微貸款進(jìn)一步增量、降價(jià)、擴面。
金融活水助力鄉村振興信貸直通車(chē)授信金額突破100億
(記者 李璟)
鄉村振興是實(shí)現中華民族偉大復興的一項重大任務(wù)，隨著(zhù)832個(gè)國家級貧困縣全部脫貧摘帽，“三農”工作的重心也歷史性地由脫貧攻堅轉向鄉村振興。2021年是推進(jìn)鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接的第一年，從年初的中央一號文件，到各地各部門(mén)不斷出臺相關(guān)支持措施，為全面推進(jìn)鄉村振興注入了無(wú)窮動(dòng)能。
改革激發(fā)鄉村振興磅礴動(dòng)能
2021年2月25日，北京市朝陽(yáng)區太陽(yáng)宮北街1號，“國務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導小組”的牌子已經(jīng)永久性摘下，取而代之的“國家鄉村振興局”牌正式掛上。機構更迭背后，是我國“三農”工作重心的歷史性轉移——脫貧攻堅取得勝利后，全面推進(jìn)鄉村振興。國家鄉村振興局的成立，標志著(zhù)我國鄉村振興工作從此有了專(zhuān)門(mén)機構來(lái)主抓，已經(jīng)從謀劃階段走向全面落地見(jiàn)效。
2021年發(fā)布的中央一號文件，是21世紀以來(lái)第18個(gè)指導“三農”工作的中央一號文件。這份題為《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面推進(jìn)鄉村振興加快農業(yè)農村現代化的意見(jiàn)》的文件指出，把鄉村建設擺在社會(huì )主義現代化建設的重要位置，全面推進(jìn)鄉村產(chǎn)業(yè)、人才、文化、生態(tài)、組織振興。
“十四五”規劃中，鄉村振興已經(jīng)成為全面脫貧后的重點(diǎn)建設內容。一年來(lái)，圍繞“人、地、錢(qián)”等關(guān)鍵要素，國家陸續出臺了一系列極具含金量的政策措施。
在集聚“人氣”方面，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于加快推進(jìn)鄉村人才振興的意見(jiàn)》，從培養、引進(jìn)、管理、使用、流動(dòng)、激勵等多方面提出深化改革，讓人才不僅“回得來(lái)”，更能“留得住”“干得好”。
破解“用地難”問(wèn)題，農業(yè)農村部等三部門(mén)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于保障和規范農村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展用地的通知》，明確了優(yōu)先保障鄉村產(chǎn)業(yè)發(fā)展用地的政策要求。各地陸續制定實(shí)施細則，為產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展用地“怎么劃、怎么用、怎么管”提供了操作規程。
在拓寬“財源”上，財政部等三部門(mén)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于提高土地出讓收入用于農業(yè)農村比例的考核辦法》，提出通過(guò)年度和“十四五”期末考核相結合的方式，確保各地土地出讓收入用于農業(yè)農村比例分年度穩步提高，實(shí)現土地出讓收入取之于農、主要用之于農。
一系列鄉村改革工作的深入推進(jìn)，為廣袤農村大地的資源要素帶來(lái)了活力和希望。
金融活水持續注入鄉村
金融是現代經(jīng)濟的血脈，隨著(zhù)“三農”日益備受關(guān)注，加大金融支持農業(yè)，將為推動(dòng)農業(yè)現代化建設、促進(jìn)農民增收提供有力支撐。
“發(fā)揮財政投入引領(lǐng)作用，支持以市場(chǎng)化方式設立鄉村振興基金，撬動(dòng)金融資本、社會(huì )力量參與，重點(diǎn)支持鄉村產(chǎn)業(yè)發(fā)展。”中央一號文件中，圍繞加強農業(yè)信貸支持、深化農村金融改革、創(chuàng )新金融支持方式等提出多項舉措，為金融更好地服務(wù)“三農”發(fā)展指明方向。
2021年來(lái)，國家明顯加快了金融政策支持鄉村振興的步伐。為解決融資難、融資貴等問(wèn)題，中央農辦、農業(yè)農村部、央行等六部門(mén)發(fā)布《關(guān)于金融支持新型農業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展的意見(jiàn)》，提出健全金融服務(wù)組織體系、推動(dòng)發(fā)展信用貸款、拓寬抵押質(zhì)押物范圍、創(chuàng )新專(zhuān)屬金融產(chǎn)品和服務(wù)等政策措施。自2021年5月15日新型農業(yè)經(jīng)營(yíng)主體信貸直通車(chē)活動(dòng)啟動(dòng)以來(lái)，截至當年12月10日，已完成授信14441筆，授信金額突破100億元。
5月25日，農業(yè)農村部辦公廳、中國農業(yè)銀行辦公室發(fā)布《關(guān)于加強金融支持鄉村休閑旅游業(yè)發(fā)展的通知》。提出“十四五”期間，中國農業(yè)銀行向中國美麗休閑鄉村范圍內各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體提供1000億元意向性信用額度，優(yōu)先保障中國美麗休閑鄉村信貸需求。
7月1日，央行、銀保監會(huì )、證監會(huì )等六部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于金融支持鞏固拓展脫貧攻堅成果全面推進(jìn)鄉村振興的意見(jiàn)》，對銀行業(yè)金融機構提升服務(wù)能力提出了明確要求，督促銀行業(yè)金融機構健全農村金融組織體系、改進(jìn)內部資源配置和政策安排、強化金融科技賦能。
專(zhuān)家指出，資本市場(chǎng)可以通過(guò)加強對鄉村產(chǎn)業(yè)的融資支持，助力相關(guān)企業(yè)通過(guò)IPO、發(fā)債、資產(chǎn)證券化等方式進(jìn)行融資以及通過(guò)并購重組等方式加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)質(zhì)資源整合，持續提升農業(yè)龍頭企業(yè)的競爭力，進(jìn)而帶動(dòng)農業(yè)產(chǎn)業(yè)的升級改造，加快構建農村新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)。
關(guān)鍵詞： 政策紅利 持續釋放 中國經(jīng)濟 穩中向好
