隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的大力發(fā)展，各大公司的財務(wù)管理有了規范化的管理制度，同時(shí)在進(jìn)行出納工作時(shí)也是相當細致的。那么，出納工作流程是怎樣進(jìn)行的呢?根據相關(guān)規定，在出納是，應當包括貨幣資金、公司往來(lái)交易資金以及員工的工資的核算，和公司相關(guān)事務(wù)費用的報銷(xiāo)等。
一、出納基本工作流程：
(資料圖片)
貨幣資金核算：
辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。
辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
登記日記賬，保證日清月結。
保管庫存現金，保管有價(jià)證券。
保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。
復核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結算。
②往來(lái)結算：
辦理往來(lái)結算，建立清算制度。
核算其他往來(lái)款項，防止壞賬損失。
③工資結算：
執行工資計劃，監督工資使用。
審核工資單據，發(fā)放工資獎金。
負責工資核算，提供工資數據。
二、出納工作的具體流程是什么?
①出納的工作。
辦理銀行存款和現金領(lǐng)取。
負責支票，匯票，發(fā)票，收據管理。
做銀行賬和現金賬，并負責保管財務(wù)章。
負責報銷(xiāo)差旅費的工作。
?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
?員工出差回來(lái)后，據實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在支付證明后面貼上收據或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì )計審核后，由出納給予報銷(xiāo)。
員工工資的發(fā)放。
②出納工作細則。
工作事項及審驗等程序。
失誤防范及糾正程序。
③現金收付。
現金收付的，要當面點(diǎn)清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒(méi)收，由責任人負責。
現金一經(jīng)付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。
把每日收到的現金送到銀行。
④不得“坐支”。
每日做好日常的現金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。
一般不辦理大面額現金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無(wú)批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
⑤銀行賬處理。
登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續。
每日結出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會(huì )計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。
⑥報銷(xiāo)審核。
在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無(wú)，應補。
附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報銷(xiāo)。
正規發(fā)票是否與收據混貼。若有，應分開(kāi)貼。
支付證明單上填寫(xiě)的項目是否超過(guò)3項。若超過(guò)，應重填。
大、小寫(xiě)金額是否相符。若不相符，應更正重填。
報銷(xiāo)內容是否屬合理的報銷(xiāo)。若不屬，應拒絕報銷(xiāo)，有特殊原因，應經(jīng)審批。
支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報銷(xiāo)。
綜上所述，作為公司的財務(wù)部門(mén)，出納工作流程的具體細則應當詳細知道，這與公司的運行具有一定的關(guān)系。在出納核算時(shí)應擔保持正確的心態(tài)，保證公司相關(guān)財務(wù)情況的真實(shí)準確。若是由于個(gè)人因素造成公司資金缺失的，相關(guān)負責人應當承當一定的責任。
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