數電票時(shí)代到來(lái)，“數電票”與業(yè)務(wù)數據穿透更加密切，對于全國分支機構眾多、門(mén)店經(jīng)營(yíng)管理繁雜的連鎖經(jīng)營(yíng)行業(yè)提出嚴峻挑戰。如何財稅合規，如何全流程管控“數電票”，以及如何充分利用稅收優(yōu)惠政策，成為連鎖經(jīng)營(yíng)行業(yè)當下面臨的重要課題。
為進(jìn)一步助力連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)解決分支機構眾多所帶來(lái)的費控難題，近日合思直播間邀請法稅幫管理咨詢(xún)創(chuàng )始人、華稅學(xué)院高級講師魏白雪與合思電子會(huì )計檔案專(zhuān)家顏思潔，共同帶來(lái)《數電票時(shí)代，連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)稅務(wù)合規與風(fēng)險防范》主題直播。
在魏白雪看來(lái)，連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的稅務(wù)合規是樹(shù)立良好企業(yè)形象和建立優(yōu)良口碑的基礎，而加強連鎖企業(yè)財務(wù)信息化管理、充分利用稅收優(yōu)惠政策，是企業(yè)贏(yíng)得差異化競爭優(yōu)勢的兩大“抓手”。
【資料圖】
顏思潔認為，數電票的加速擴圍和9類(lèi)電子會(huì )計憑證數據標準試點(diǎn)的發(fā)布，加速了企業(yè)建設全流程數字化管理、檔案無(wú)紙化管理進(jìn)程。合思檔案作為領(lǐng)先的單套制電子會(huì )計檔案管理平臺，匯集零散分布在票據、業(yè)務(wù)、資金、核算等系統的會(huì )計資料，實(shí)現數電票入賬信息實(shí)例文檔的封裝，快速完成數電票多渠道獲取、驗簽、解析、自動(dòng)填報、入賬、封裝、歸檔的「端到端全流程自動(dòng)化」，助力企業(yè)更好、更快地迎接數電票時(shí)代。
以下為直播分享實(shí)錄（有精簡(jiǎn)）：
01
“與眾不同”的數電票，如何入賬歸檔？
全面數字化的電子發(fā)票，又簡(jiǎn)稱(chēng)“數電票”。與傳統電子發(fā)票相比，“數電票”依托電子發(fā)票服務(wù)平臺，具備了不以紙質(zhì)形式存在，不用介質(zhì)支撐， 無(wú)須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量等特質(zhì)。同時(shí)，它與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，但領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化、開(kāi)票用票更便捷、入賬歸檔一體化。
“數電票”的另一大變化是破除了特定版式的要求，增加了XML的數據格式，便于后續交付，同時(shí)還保留PDF、OFD等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度。另外，接收方取得“數電票”報銷(xiāo)入賬歸檔時(shí)，應按照《財政部國家檔案局關(guān)于規范電子會(huì )計憑證報銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財會(huì )〔2020〕6號，下述簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）和《會(huì )計檔案管理辦法》（財政部國家檔案局令第79號）的相關(guān)規定執行。
接收方可以根據《通知》第三條、第五條的規定，僅使用數電票含有數字簽名的XML文件進(jìn)行報銷(xiāo)入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。
接收方如果需要以數電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報銷(xiāo)入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規定，同時(shí)保存數電票含有數字簽名的XML格 式電子文件。
不久前，財政部等9部委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于聯(lián)合開(kāi)展電子憑證會(huì )計數據標準深化試點(diǎn)工作的通知》，并公布了9類(lèi)電子憑證會(huì )計數據標準（試行版）。隨著(zhù)越來(lái)越多的、符合統一數據標準的電子會(huì )計憑證出現，電子會(huì )計檔案保存多長(cháng)時(shí)間、如何合規保存，成為企業(yè)信息化建設重點(diǎn)關(guān)注方向。
根據電子會(huì )計憑證歸檔相關(guān)政策法律依據規定，會(huì )計憑證類(lèi)、會(huì )計賬簿類(lèi)的保管年限為30年，年度財務(wù)會(huì )計報告的保管年限為永久，其他會(huì )計資料為10年到永久不等。如果采用傳統的紙質(zhì)資料保管手段，不僅費時(shí)費力，還需額外斥資租賃物理空間進(jìn)行存儲。但隨著(zhù)無(wú)紙化管理政策明確和成熟的電子會(huì )計檔案系統涌現，企業(yè)可以對符合電子檔案管理要求的電子會(huì )計憑證，以?xún)H保存電子形式的方進(jìn)行保管，而部分重要紙質(zhì)資料采用“紙電共存”的方式管理。
02
財稅合規，連鎖經(jīng)營(yíng)才能快速發(fā)展
“數電票”試點(diǎn)的全面推廣和金稅四期的上線(xiàn)，對企業(yè)的財務(wù)合規提出更高要求。而連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)更需要在市場(chǎng)中樹(shù)立良好的企業(yè)形象和建立優(yōu)良的口碑，因為一個(gè)門(mén)店疏于管理就會(huì )導致整個(gè)品牌崩塌。
在“以數治稅”的大背景下，財務(wù)信息管理是連鎖企業(yè)財務(wù)管理的基礎和要素之一，具有涉及面廣、綜合性強等特點(diǎn),它貫穿連鎖企業(yè)財務(wù)管理的全過(guò)程。通過(guò)對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行收集、整理、分析、預測和監督，企業(yè)不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立業(yè)務(wù)財務(wù)一體化信息處理系統，既有助于合規經(jīng)營(yíng)，又能提高經(jīng)營(yíng)者決策水平和管理效率。
與此同時(shí)，經(jīng)營(yíng)決策者應結合連鎖品牌自身的納稅情況、業(yè)務(wù)模式、門(mén)店管理等實(shí)際情況進(jìn)行統籌，進(jìn)行稅收優(yōu)化全流程設計。即從以下5個(gè)方面著(zhù)手防范稅收風(fēng)險：
● 利用企業(yè)頂層股權架構設計節稅
● 稅收籌劃方法的運用
● 重要合同涉稅分析與合同節稅設計
● 老板/高管薪酬與個(gè)人所得稅節稅規劃
● 財務(wù)制度體系完善，打造精英財務(wù)團隊
綜上，連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以利用先進(jìn)的財務(wù)管理系統、結合稅收優(yōu)惠政策，合理合法地降低稅負。同時(shí)，也只有財稅合規，企業(yè)才有更多精力去運營(yíng)管理、降本增效、快速發(fā)展。
03
合思檔案，釋放企業(yè)數據資源價(jià)值
今年8月，財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)數據資源相關(guān)會(huì )計處理暫行規定》的通知，這意味著(zhù)企業(yè)數據資源成為了第五大生產(chǎn)要素，在制度規范上引起了足夠重視。根據IDC2018年數據報告顯示，2018至2025年全球數據圈將增長(cháng)5倍以上，其中，中國數據圈增速最為迅速，每年的平均增長(cháng)速度高出全球3個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)根據IBM研究報告顯示，大多數企業(yè)僅對其所有數據的1%進(jìn)行了分析應用，更多的數據都成為了“暗數據”。面對海量的企業(yè)數據資源，如何挖掘數據價(jià)值、管理數據資源，將是企業(yè)在大數據時(shí)代贏(yíng)得差異化競爭優(yōu)勢的必經(jīng)之路。
企業(yè)數據資源在哪里？回顧過(guò)去30年，企業(yè)引入各式各樣的信息化系統，打造“業(yè)財融合”。然而，信息化系統越多，數據孤島現象越嚴重。大量的數據資源“趴在”業(yè)財系統上，企業(yè)不知道如何承接、利用。尤其是“數電票”與電子會(huì )計數據標準的推廣，將進(jìn)一步推動(dòng)會(huì )計數據標準體系的建設，為企業(yè)充分、便捷地利用數據資源建立應用基礎。
為了滿(mǎn)足“電子憑證會(huì )計數據標準深化試點(diǎn)”文件要求，合思檔案通過(guò)獨立開(kāi)發(fā)電子憑證管理模塊，實(shí)現電子憑證數據在線(xiàn)獲取、統一存儲、集中管理、實(shí)時(shí)跟蹤，率先上線(xiàn)了“電子憑證中心”功能。同時(shí)，作為領(lǐng)先的單套制電子會(huì )計檔案管理平臺，合思檔案提供的預歸檔服務(wù)具備孵化電子憑證中心的天然優(yōu)勢，可全面匯集來(lái)自票據、業(yè)務(wù)、資金、核算等系統的電子憑證數據，實(shí)現了會(huì )計數據多渠道獲取、驗簽、解析、自動(dòng)填報、入賬、封裝、歸檔的端到端全流程自動(dòng)化，助力企業(yè)更好、更快地迎合數電票時(shí)代。
從無(wú)紙化政策趨勢到新技術(shù)、新應用、新理念的加持，合思檔案始終堅持“單軌+單套”作為電子憑證無(wú)紙化歸檔的最終模式。在滿(mǎn)足“四性檢測”要求之外，合思檔案還提供“業(yè)務(wù)檢測”方案，站在業(yè)務(wù)視角全面審視檔案的完整性，滿(mǎn)足企業(yè)會(huì )計檔案管理“應收盡收”的核心訴求，幫助企業(yè)向“單軌制&單套制”轉型，助力企業(yè)財務(wù)全面數字化
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